นำส่งงบการเงินประจำปี 2540

ดูหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) หมายเหตุประกอบงบการเงิน 30 กันยายน 2540 และ 2539 หมายเหตุ 1 - เกณฑ์การเสนองบการเงิน งบการเงินนี้แสดงรายการตามกฎกระทรวงฉบับที่ 7 (พศ. 2539) ลงวันที่ 25 ตุลาคม 2539 หมายเหตุ 2 - นโยบายการบัญชีที่สำคัญ ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ บริษัทประมาณค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับจำนวนหนี้ที่คาดว่าจะเรียกเก็บเงินไม่ได้จากลูกหนี้ทั้งสิ้น ที่มีอยู่ โดยประมาณจากประสบการณ์การเรียกเก็บหนี้ในอดีตและจากการวิเคราะห์ฐานะของลูกหนี้ ในปัจจุบัน เงินลงทุน เงินลงทุนในกิจการที่เกี่ยวข้องกันและเงินลงทุนในบริษัทอื่น แสดงตามวิธีราคาทุน ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ ที่ดิน อาคารและอุปกรณ์ แสดงในราคาทุนสุทธิจากค่าเสื่อมราคาสะสม ค่าเสื่อมราคาคำนวณ โดยวิธีเส้นตรงตามอายุการใช้งานโดยประมาณของสินทรัพย์เป็นเวลา 5 ปี ถึง 40 ปี ยกเว้น สินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน คำนวณโดยวิธีเส้นตรงจากยอดมูลค่า ต้นทุนหักด้วยมูลค่าซากที่ประมาณขึ้นตามอายุของสัญญาเช่า ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี บริษัทบันทึกบัญชีภาษีเงินได้โดยคำนวณจากกำไรสุทธิตามบัญชี โดยมิได้คำนึงว่ารายการบัญชีต่างๆ จะถือเป็นรายได้หรือถือหักเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีอากรได้เมื่อใด ดังนั้นภาษีเงินได้ที่เกิดจากราย ได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ทางภาษีอากร และค่าใช้จ่ายซึ่งยังถือหักทางภาษีอากรไม่ได้จะถูกบันทึกเป็น ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีไว้ในงบดุล ซึ่งจะตัดบัญชีในงวดที่รายได้ดังกล่าวถือเป็นรายได้ทางภาษีอากร แล้วหรือค่าใช้จ่ายที่ต้องห้ามดังกล่าวข้างต้นเกิดขึ้นจริงและสามารถถือเป็นรายจ่ายทางภาษีอากรได้ ในปี 2540 บริษัทบันทึกบัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชี จำนวน 7,416,258.29 บาท จากรายการค่า เสื่อมราคาของรถยนต์ที่ซื้อหลังวันที่ 28 พฤษภาคม 2539 ที่มีราคาทุนเกินกว่า 1 ล้านบาท จำ นวน 24,720,860.99 บาท โดยถือเป็นค่าใช้จ่ายที่ต้องห้ามทางภาษีอากรในปัจจุบัน และสา มารถจะนำมาถือเป็นรายจ่ายทางภาษีอากรได้เมื่อมีการจำหน่าย ทั้งนี้โดยปฏิบัติตามพระราชกฤษฎี กาว่าด้วยรายจ่ายที่ไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ (ฉบับที่ 315) พ.ศ. 2540 ลงวันที่ 10 พฤศจิกายน 2540 การรับรู้รายได้ บริษัทบันทึกรายได้จากสัญญาเช่าระยะยาวตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 29 เรื่อง การบัญชีสำหรับ สัญญาเช่าระยะยาว รายได้ค่าเช่ารับจากสัญญาเช่าดำเนินงาน บันทึกเป็นรายได้ตามระยะเวลาที่ให้เช่า รายได้จากสัญญาเช่าการเงิน บันทึกเป็นรายได้ตามจำนวนงวดการผ่อนชำระโดยวิธีผลรวมจำ นวนงวดโดยรับรู้ในวันที่ถึงกำหนดชำระค่างวดไม่ว่าจะเก็บเงินได้หรือไม่ ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2538 บริษัทได้เปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชีเกี่ยวกับการรับรู้รายได้จากสัญญาเช่า ระยะยาว ให้เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 29 จากเดิมซึ่งบันทึกรับรู้รายได้จากการให้เช่า ตามวิธีสัญญาเช่าดำเนินงานทั้งหมด โดยบริษัทได้ปรับปรุงผลการเปลี่ยนแปลงนี้ย้อนหลังตั้งแต่วันที่ เริ่มทำสัญญาเช่าระยะยาวแต่ละสัญญา ซึ่งผลสะสมของการเปลี่ยนแปลงทางบัญชีที่มีต่องบกำไร ขาดทุน ปีก่อน ๆ จนถึงวันที่ 30 กันยายน 2538 บริษัทได้ปรับปรุงกับกำไรสะสมที่ยังไม่ได้จัด สรรยกมา ณ วันที่ 1 ตุลาคม 2538 จำนวน 113.6 ล้านบาท (สุทธิจากภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องจำ นวน 48.7 ล้านบาท) รายการบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศ รายการบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศที่เกิดขึ้นระหว่างงวดแปลงค่าเป็นเงินบาทโดยใช้อัตราแลก เปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการ หนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ ณ วันสิ้นปี แปลงค่าเป็นเงินบาท โดยใช้อัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ในงบดุล หรือในอัตราที่ได้ซื้อไว้ล่วงหน้ากรณีที่ทำสัญญาซื้อขายเงิน ตราต่างประเทศไว้ล่วงหน้า ขาดทุนจากการแปลงค่าตามอัตราซื้อขายล่วงหน้านี้ได้บันทึกรอตัดบัญชี ไว้ และตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายโดยวิธีเส้นตรงตามอายุของสัญญาซื้อขายเงินตราต่างประเทศล่วงหน้า กำไรหรือขาดทุนจากการแปลงค่าดังกล่าวแสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุน กำไรต่อหุ้น กำไรต่อหุ้นคำนวณโดยการหารกำไรสุทธิด้วยจำนวนหุ้นที่ออกจำหน่ายแล้ว ณ วันสิ้นปี สำหรับปี 2540 และด้วยจำนวนหุ้นที่ออกจำหน่ายแล้วถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักระหว่างปี สำหรับปี 2539 หมายเหตุ 3 - รายการกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทมีรายการบัญชีกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันอย่างเป็นสาระสำคัญ บริษัทเหล่านี้เกี่ยวข้องกันโดยมี ผู้ถือหุ้นและ/หรือฝ่ายบริหารกลุ่มเดียวกัน ผลของรายการดังกล่าวได้แสดงไว้ในงบการเงินตาม มูลฐานที่ตกลงร่วมกันระหว่างบริษัทกับกิจการที่เกี่ยวข้องกันเหล่านี้ รายการบัญชีที่เป็นสาระสำคัญระหว่างบริษัทกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ในระหว่างปี 2540 และ 2539 มีดังนี้ 2540 2539 บาท บาท รายได้ค่าเช่ารับจากสัญญาเช่าดำเนินงาน 130,216,974.44 89,172,146.56 รายได้จากสัญญาเช่าการเงิน 3,834,370.70 6,661,178.72 ค่าใช้จ่ายในการบริหาร 674,263.77 6,167,552.00 ดอกเบี้ยจ่าย 90,100,584.12 34,212,168.00 ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 มีรายการยอดคงเหลือกับกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ดังนี้ 2540 2539 บาท บาท เงินฝากธนาคาร 39,015,002.50 25,425,908.68 ตั๋วเงินรับ - สถาบันการเงิน 40,140,665.99 - ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน 1,554,940.40 1,161,410.26 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิ 16,360,633.97 37,982,465.00 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 24,079,758.76 61,655,234.00 เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากธนาคาร สถาบันการเงิน 501,760,699.93 98,972,496.34 เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองจากกิจการ ที่เกี่ยวข้องกัน 383,044,671.22 415,472,734.28 ดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายค้างจ่าย 3,510,381.16 779,463.25 เงินกู้ยืมระยะยาวจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน 100,000,000.00 90,000,000.00 เงินรับล่วงหน้าเพื่อสิทธิการซื้อเผื่อเลือก 2,719,158.88 6,312,158.89 หมายเหตุ 4 - ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย 2540 2539 บาท บาท ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน (รวมลูกหนี้ที่ครบกำหนด ชำระภายใน 1 ปี นับจากวันที่ 30 กันยายน 2540 จำนวนประมาณ 238.0 ล้านบาท) 767,411,192.67 1,301,775,404.15 หัก ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ (รวมส่วนที่ครบกำหนด ชำระภายใน 1 ปี นับจากวันที่ 30 กันยายน 2540 จำนวนประมาณ 42.67 ล้านบาท) (61,921,162.15) (139,128,959.77) ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิ 705,490,030.52 1,162,646,444.38 หมายเหตุ 5 - เงินลงทุนในกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 เงินลงทุนในกิจการที่เกี่ยวข้องกันได้แก่เงินลงทุนใน บริษัทร่วม แห่งหนึ่งบันทึกตามวิธีราคาทุน บริษัทมิได้บันทึกตามวิธีส่วนได้เสียตามที่ตลาดหลักทรัพย์ แห่งประเทศไทยกำหนด เนื่องจากเงินลงทุนดังกล่าวไม่มีนัยสำคัญต่อฐานะการเงินและผลการดำ เนินงานของบริษัท หมายเหตุ 6 - ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย 2540 2539 บาท บาท สินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน (ส่วนใหญ่เป็นยานพาหนะ)(หมายเหตุ 12) 2,628,031,166.34 2,131,339,075.62 อาคารชุดสำนักงาน (รวมที่ดิน) 113,211,595.75 113,211,595.75 เครื่องตกแต่ง ติดตั้งและเครื่องใช้สำนักงาน 17,613,946.33 14,459,919.94 ยานพาหนะ 15,148,405.42 15,952,868.64 สินทรัพย์รอให้เช่าและสินทรัพย์ระหว่างทาง สำหรับให้เช่า 336,306.36 22,516,129.60 เงินจ่ายล่วงหน้าเพื่อซื้ออาคารชุด 6,000,000.00 - 2,780,341,420.20 2,297,479,589.55 หัก ค่าเสื่อมราคาสะสม (959,483,232.23) 536,334,136.03) ที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ - สุทธิ 1,820,858,187.97 1,761,145,453.52 ค่าเสื่อมราคาจำนวน 525,022,692.74 บาทในปี 2540 และ 371,483,253.96 บาท ในปี 2539 ได้แสดงรวมไว้ภายใต้ต้นทุนทางตรงจากการให้เช่าและค่าใช้จ่ายในการบริหาร หมายเหตุ 7 - ทรัพย์สินรอการขาย ทรัพย์สินรอการขาย ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย 2540 2539 บาท บาท ที่ดิน 17,340,855.30 17,340,855.30 ยานพาหนะ 53,466,838.34 7,591,880.39 70,807,693.64 24,932,735.69 หัก ค่าเสื่อมราคาสะสม (31,022,626.40) (4,685,523.44) ทรัพย์สินรอการขาย - สุทธิ 39,785,067.24 20,247,212.25 ค่าเสื่อมราคา จำนวน 4,550,441.98 บาท ในปี 2540 และ 3,028,245.59 บาท ในปี 2539 ได้แสดงรวมไว้ภายใต้ค่าใช้จ่ายในการบริหาร หมายเหตุ 8 - เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย 2540 2539 บาท บาท เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร 3,112,699.93 13,983,165.80 ตั๋วเงินจ่าย 563,648,000.00 411,786,000.00 ตั๋วแลกเงินขายลด 175,000,000.00 125,000,000.00 รวม 741,760,699.93 550,769,165.80 หมายเหตุ 9 - เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน เงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินทดรองจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 30 กันยายน ประกอบด้วย 2540 2539 บาท บาท เงินกู้ยืมระยะสั้น 380,000,000.00 410,000,000.00 ค่าเบี้ยประกันค้างจ่าย - 3,493,982.00 ดอกเบี้ยค้างจ่ายเงินกู้ยืมระยะสั้น 1,880,287.66 1,058,204.33 ดอกเบี้ยค้างจ่ายเงินกู้ยืมระยะยาว 1,164,383.56 920,547.95 รวม 383,044,671.22 415,472,734.28 หมายเหตุ 10 - เงินกู้ยืมจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 เงินกู้ยืมจากกิจการที่เกี่ยวข้องกัน จำนวน 100 ล้าน บาท และ 90 ล้านบาท ตามลำดับ เป็นเงินกู้ยืมระยะยาวจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกันแห่งหนึ่งซึ่งจะ ครบกำหนดชำระในเดือน ธันวาคม 2541 ถึงเดือนพฤศจิกายน 2542 โดยจ่ายดอกเบี้ยทุกงวด สามเดือนในอัตราดอกเบี้ย ตามที่ระบุไว้ในสัญญา หมายเหตุ 11 - หนี้สินระยะยาว ณ วันที่ 30 กันยายน 2539 หนี้สินระยะยาวเป็นเงินกู้ยืมร่วมจากธนาคารต่างประเทศหลายแห่ง โดยทำสัญญาในเดือนสิงหาคม 2538 จำนวนเงินรวม 50 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา โดยจ่ายดอก เบี้ยทุกงวดหกเดือน ในอัตรา SIBOR+1.15% ต่อปี ในระหว่างปี 2540 บริษัทมีการชำระคืนเงิน กู้บางส่วน คงเหลือเงินกู้ ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 จำนวน 32.25 ล้านเหรียญสหรัฐอเมริกา ซึ่งจะครบกำหนดชำระในเดือน สิงหาคม 2541 แสดงเป็นส่วนของหนี้สินระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระ ภายในหนึ่งปี ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 เงินกู้ยืมดังกล่าวทั้งจำนวน บริษัทได้ทำรายการ CROSS CURRENCY SWAP กับธนาคารแห่งหนึ่งโดยกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนและอัตราดอกเบี้ยตามที่ระบุไว้ในสัญญา หมายเหตุ 12 - สินทรัพย์ให้เช่า ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 บริษัทมีค่าเช่าขั้นต่ำรายปีจากสินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญา เช่าดำเนินงานที่จะได้รับสำหรับ 5 ปีถัดไป ดังต่อไปนี้ (หน่วย : พันบาท) 2540 2539 ปี 2540 - 722,366 ปี 2541 807,831 589,325 ปี 2542 563,214 336,555 ปี 2543 288,235 114,725 ปี 2544 73,220 7,837 ปี 2545 1,414 - รวม 1,733,914 1,770,808 ภายใต้เงื่อนไขของสัญญาเช่าดำเนินงานบางราย ผู้เช่ามีสิทธิเผื่อเลือกที่จะซื้อทรัพย์สินที่เช่า ณ วันสิ้นสุดสัญญาเช่า ในการนี้ผู้เช่าต้องจ่ายเงินจำนวนหนึ่งเพื่อการค้ำประกันการใช้สิทธิเผื่อเลือกซื้อ ดังกล่าว ณ วันที่ 30 กันยายน 2540 และ 2539 มูลค่าคงเหลือที่ไม่ได้รับการประกันของทรัพย์ สินที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าการเงิน มีจำนวนรวมประมาณ 48.4 ล้านบาท และ 50.8 ล้านบาท ตามลำดับ หมายเหตุ 13 - สำรองตามกฎหมาย สำรองตามกฎหมาย ได้แก่ สำรองที่บริษัทจัดสรรสะสมตามพระราชบัญญัติกฎหมายมหาชน ซึ่ง กำหนดให้บริษัทจัดสรรทุนสำรองอย่างน้อยร้อยละ 5 ของกำไรสุทธิสำหรับปีหลังจากหักยอดขาด ทุนสะสมต้นปี (ถ้ามี) จนกว่าสำรองจะมียอดเป็นร้อยละ 10 ของทุนจดทะเบียนของบริษัท หมายเหตุ 14 - การเสนอข้อมูลทางการเงินจำแนกตามส่วนงาน บริษัทดำเนินกิจการหลักในธุรกิจลิสซิ่งเพียงประเภทเดียว จึงไม่ได้เปิดเผยข้อมูลทางการเงินจำ แนกตามส่วนงานไว้ในงบการเงิน หมายเหตุ 15 - การจัดประเภทรายการใหม่ งบการเงินบางรายการ สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2539 ได้จัดประเภทรายการใหม่ให้ สอดคล้องกับการแสดงรายการในงบการเงิน สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2540