งบการเงินประจำปี 2542 ของ บมจ.ภัทรลิสซิ่ง

บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบการเงิน สำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 และ รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต รายงานของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต เสนอ ผู้ถือหุ้นบริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) ข้าพเจ้าได้ตรวจสอบงบดุล ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 งบกำไรขาดทุน งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบกำไรสะสม และงบกระแสเงินสดสำหรับแต่ละปีสิ้นสุด วันเดียว กันของบริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) ซึ่งผู้บริหารของกิจการเป็นผู้รับผิดชอบต่อความ ถูกต้องและครบถ้วนของข้อมูลในงบการเงินเหล่านี้ ส่วนข้าพเจ้าเป็นผู้รับผิดชอบในการแสดงความเห็นต่อ งบการเงินดังกล่าวจากผลการตรวจสอบของข้าพเจ้า ข้าพเจ้าได้ปฏิบัติงานตรวจสอบตามมาตรฐานการสอบบัญชีที่รับรองทั่วไป ซึ่งกำหนดให้ข้าพเจ้าต้องวางแผนและปฏิบัติงานเพื่อให้ได้ความเชื่อมั่นอย่างมีเหตุผลว่า งบการเงินแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จ จริงอันเป็นสาระสำคัญหรือไม่ การตรวจสอบรวมถึงการใช้วิธีการทดสอบหลักฐานประกอบรายการ ทั้งที่เป็นจำนวนเงินและการเปิดเผยข้อมูลในงบการเงิน การประเมินความเหมาะสมของหลักการบัญชี ที่กิจการใช้และประมาณการเกี่ยวกับรายการทางการเงินที่เป็นสาระสำคัญ ซึ่งผู้บริหารเป็นผู้จัดทำขึ้น ตลอดจนการประเมินถึงความเหมาะสมของการแสดงรายการที่นำเสนอในงบการเงินโดยรวม ข้าพเจ้าเชื่อว่าการตรวจสอบดังกล่าวให้ข้อสรุปที่เป็นเกณฑ์อย่างเหมาะสมในการแสดงความเห็นของข้าพเจ้า ข้าพเจ้าเห็นว่า งบการเงินข้างต้นนี้แสดงฐานะการเงิน ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 ผลการดำเนินงานและกระแสเงินสดสำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันเดียวกันของบริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) โดยถูกต้องตามที่ควรในสาระสำคัญตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป - 2 - วิกฤตการณ์ทางเศรษฐกิจของประเทศไทยและประเทศในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิค รวมทั้งความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ อัตราการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ลดลงและ ความเสียหายที่เกิดจากสภาพเศรษฐกิจของประเทศในภูมิภาคเอเชียแปซิฟิคมีผลกระทบต่อการดำเนินงานของบริษัทและอาจมีผลกระทบอย่างต่อเนื่องต่อไปอีกในอนาคตอันใกล้นี้ นอกจากนี้ ผลกระ ทบในอนาคตจากวิกฤตการณ์ทางเศรษฐกิจที่มีอย่างต่อเนื่องต่อสภาพคล่องและผลประกอบการของบริษัทยังไม่สามารถทราบได้ ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 บัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชีได้รวมผล ประโยชน์ทางภาษีในอนาคตจากผลขาดทุนทางภาษียกไปจำนวน 8 ล้านบาท ทั้งนี้ฝ่ายบริหารมั่นใจว่าผลประโยชน์ทางภาษีดังกล่าวสามารถเป็นเครดิตทางภาษีในงวดบัญชีปีต่อ ๆ ไปได้ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากภาวะการณ์ทางเศรษฐกิจดังกล่าวข้างต้นมีความไม่แน่นอนอย่างมากซึ่งอาจจะกระทบต่อผลการดำเนินงานในอนาคตและความเพียงพอของจำนวนกำไรทางภาษีเพื่อให้บริษัทสามารถใช้ ประโยชน์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีข้างต้นได้ งบการเงินนี้ไม่ได้รวมรายการปรับปรุงที่อาจมีขึ้นจากผลของความไม่แน่นอนดังกล่าว (นายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์) ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต ทะเบียนเลขที่ 2675 กรุงเทพมหานคร 16 พฤศจิกายน 2542 บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบดุล ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 สิ น ท รั พ ย์ บา ท 2542 2541 สินทรัพย์หมุนเวียน เงินสดในมือและเงินฝากธนาคาร (หมายเหตุ 2) 41,844,353 33,853,673 เงินลงทุนระยะสั้นในตั๋วสัญญาใช้เงิน (หมายเหตุ 2) - 40,532,862 ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน (หมายเหตุ 2 และ 3) 59,761,592 67,116,225 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ( 36,085,963) ( 36,085,963) ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน - สุทธิ 23,675,629 31,030,262 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิจากดอกเบี้ย ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ (หมายเหตุ 2 และ 4) 199,663,917 335,474,319 หัก ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ ( 84,262,867) ( 83,660,867) ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิ 115,401,050 251,813,452 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า (หมายเหตุ 2) 25,995,126 30,131,425 อื่น ๆ (หมายเหตุ 2) 12,738,856 12,167,933 รวมสินทรัพย์หมุนเวียน 219,655,014 399,529,607 เงินลงทุนในหุ้นทุน บริษัทร่วม (หมายเหตุ 2 และ 5) 245,000 245,000 บริษัทอื่น - สุทธิจากค่าเผื่อการลดลงของมูลค่า เงินลงทุนจำนวน 3,000,000 บาท ในปี 2542 2,000,000 5,000,000 รวมเงินลงทุนในหุ้นทุน 2,245,000 5,245,000 สินทรัพย์ถาวร - สุทธิ (หมายเหตุ 6) 1,170,458,304 1,416,984,422 ทรัพย์สินรอการขาย - สุทธิ (หมายเหตุ 7) 49,372,073 54,853,064 สินทรัพย์อื่น ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี - สุทธิ 191,145,521 201,837,181 ลูกหนี้อื่น - สุทธิจากค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ จำนวน 57,931,393 บาท ในปี 2542 และ 2541 5,281,440 2,430,691 อื่น ๆ - สุทธิ 15,096,055 14,388,082 รวมสินทรัพย์อื่น 211,523,016 218,655,954 รวมสินทรัพย์ 1,653,253,407 2,095,268,047 โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบดุล ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น บา ท 2542 2541 หนี้สินหมุนเวียน เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน (หมายเหตุ 2 และ 8) 62,948,198 243,462,283 เจ้าหนี้การค้า 22,284,683 6,405,298 ส่วนของเงินกู้ยืมระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระภายในหนึ่งปี (หมายเหตุ 2 และ 10) 342,080,218 502,687,398 เงินกู้ยืมระยะสั้นและเจ้าหนี้บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน (หมายเหตุ 2 และ 9) 293,650,371 262,845,501 หนี้สินหมุนเวียนอื่น รายได้ค่าเช่ารับล่วงหน้า (หมายเหตุ 2) 4,259,187 9,904,766 เจ้าหนี้ภาษีมูลค่าเพิ่ม 1,372,843 7,914,087 ดอกเบี้ยค้างจ่าย (หมายเหตุ 2) 2,446,077 458,031 ภาษีเงินได้ค้างจ่าย (หมายเหตุ 14) - 6,810,904 อื่น ๆ (หมายเหตุ 2) 4,236,886 7,734,968 รวมหนี้สินหมุนเวียน 733,278,463 1,048,223,236 เงินกู้ยืมระยะยาวจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน - สุทธิ (หมายเหตุ 2 และ 10) 236,536,512 400,760,000 เงินรับล่วงหน้าเพื่อสิทธิการซื้อเผื่อเลือก (หมายเหตุ 2 และ 12) 68,052,840 79,096,792 รวมหนี้สิน 1,037,867,815 1,528,080,028 ส่วนของผู้ถือหุ้น ทุนเรือนหุ้น - หุ้นสามัญ มูลค่าหุ้นละ 10 บาท ทุนจดทะเบียน หุ้นที่ออกและเรียกชำระเต็มมูลค่าแล้ว 30,000,000 หุ้น 300,000,000 300,000,000 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น 156,000,000 156,000,000 กำไรสะสม จัดสรรเพื่อทุนสำรอง (หมายเหตุ 13) 11,716,172 9,216,172 ยังไม่ได้จัดสรร 147,669,420 101,971,847 รวมส่วนของผู้ถือหุ้น 615,385,592 567,188,019 รวมหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น 1,653,253,407 2,095,268,047 โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบกำไรขาดทุน สำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 บา ท 2542 2541 รายได้ ค่าเช่ารับจากสัญญาเช่าดำเนินงาน (หมายเหตุ 1 และ 2) 696,022,397 848,908,332 รายได้จากสัญญาเช่าการเงิน (หมายเหตุ 1 และ 2) 20,751,518 58,898,226 รายได้อื่น กำไรจากการจำหน่ายทรัพย์สินเพื่อให้เช่า และรอการขาย 16,470,426 29,306,790 รายได้ค่าปรับเนื่องจากลูกหนี้ชำระเงินช้า 8,985,343 21,044,651 อื่นๆ 7,655,719 12,866,049 รวมรายได้ 749,885,403 971,024,048 ต้นทุนและค่าใช้จ่าย ต้นทุนทางตรงจากการให้เช่า 487,753,703 615,480,062 ค่าใช้จ่ายทั่วไปและบริหาร (หมายเหตุ 2) 77,261,205 262,173,229 ดอกเบี้ยจ่าย (หมายเหตุ 2) 125,793,067 224,828,555 ค่าตอบแทนกรรมการ 354,000 432,000 รวมต้นทุนและค่าใช้จ่าย 691,161,975 1,102,913,846 กำไร (ขาดทุน) ก่อนภาษีเงินได้และผลประโยชน์ทาง ภาษีจากขาดทุนทางภาษีปีปัจจุบันยกไป และผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี 58,723,428 ( 131,889,798) ภาษีเงินได้ 18,525,855 - กำไร (ขาดทุน) ก่อนผลประโยชน์ทางภาษีจากขาดทุน ทางภาษีปีปัจจุบันยกไปและผลสะสมจากการ เปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี 40,197,573 ( 131,889,798) ผลประโยชน์ทางภาษีจากขาดทุนทางภาษีปีปัจจุบันยกไป 8,000,000 - - 2 - บา ท 2542 2541 กำไร (ขาดทุน) ก่อนผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลง วิธีการบัญชี 48,197,573 ( 131,889,798) ผลสะสมจากปีก่อน ๆ จากการเปลี่ยนแปลงวิธีการบัญชี (หมายเหตุ 1) - ( 37,999,567) กำไร (ขาดทุน) สุทธิ 48,197,573 ( 169,889,365) กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้น กำไร (ขาดทุน) ก่อนผลสะสมจากการเปลี่ยนแปลง วิธีการบัญชี 1.61 ( 4.40) ผลสะสมจากปีก่อน ๆ จากการเปลี่ยนแปลง วิธีการบัญชี - ( 1.26 ) กำไร (ขาดทุน) สุทธิ 1.61 ( 5.66) จำนวนประหนึ่งทำใหม่ ขาดทุนสุทธิ - ( 131,889,798) ขาดทุนต่อหุ้น - ( 4.40 ) โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบแสดงการเปลี่ยนแปลงในส่วนของผู้ถือหุ้น สำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 บา ท 2542 2541 ทุนหุ้นสามัญ ยอดต้นปี 300,000,000 300,000,000 เพิ่มระหว่างปี - - ยอดปลายปี 300,000,000 300,000,000 ส่วนเกินมูลค่าหุ้น ยอดต้นปี 156,000,000 156,000,000 เพิ่มระหว่างปี - - ยอดปลายปี 156,000,000 156,000,000 กำไรสะสม จัดสรรแล้ว ทุนสำรอง (หมายเหตุ 13) ยอดต้นปี 9,216,172 9,216,172 เพิ่มระหว่างปี 2,500,000 - ยอดปลายปี 11,716,172 9,216,172 ยังไม่ได้จัดสรร ยอดต้นปี 101,971,847 271,861,212 เพิ่ม (ลด) ระหว่างปี - กำไร (ขาดทุน) สุทธิ 48,197,573 (169,889,365) ลดระหว่างปี ทุนสำรอง ( 2,500,000) - ยอดปลายปี 147,669,420 101,971,847 รวมส่วนของผู้ถือหุ้น 615,385,592 567,188,019 โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบกำไรสะสม สำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 บา ท 2542 2541 กำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร: ยอดยกมาจากปีก่อน 101,971,847 271,861,212 กำไร (ขาดทุน) สุทธิสำหรับปี 48,197,573 (169,889,365) จัดสรรเป็นทุนสำรอง (หมายเหตุ 13) ( 2,500,000) - รวมกำไรสะสมส่วนที่ยังไม่ได้จัดสรร 147,669,420 101,971,847 กำไรสะสมส่วนที่ได้จัดสรรแล้ว : ทุนสำรอง (หมายเหตุ 13) 11,716,172 9,216,172 รวมกำไรสะสม 159,385,592 111,188,019 โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) งบกระแสเงินสด สำหรับแต่ละปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 บา ท 2542 2541 กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน กำไร (ขาดทุน) สุทธิ 48,197,573 ( 169,889,365) ปรับปรุงกระทบกำไร (ขาดทุน) สุทธิเป็นเงินสดรับ (จ่าย) จากกิจกรรมดำเนินงาน ค่าเสื่อมราคาและค่าใช้จ่ายตัดบัญชี 445,736,320 579,573,464 สำรองเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ - 167,286,319 สำรองเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของ เงินลงทุน 3,000,000 - สำรองเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลง ของทรัพย์สินรอการขาย 3,800,000 - สำรอง (กลับรายการสำรอง) เผื่อขาดทุน จากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ให้เช่า ( 3,890,901) 14,554,756 กำไรจากการจำหน่ายทรัพย์สินเพื่อให้เช่า และรอการขาย ( 16,470,426) ( 29,306,790) ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานลดลง 7,354,632 16,586,193 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงินลดลง 93,739,786 244,477,148 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้าและสินทรัพย์หมุนเวียนอื่น ลดลง 3,565,376 12,919,169 ทรัพย์สินรอการขายเพิ่มขึ้น ( 4,353,712) ( 51,351,695) ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีลดลง (เพิ่มขึ้น) 10,691,660 ( 45,917,870) สินทรัพย์อื่นเพิ่มขึ้น ( 10,563,476) ( 11,974,575) เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น (ลดลง) 15,879,385 ( 56,516) ภาษีเงินได้ค้างจ่ายเพิ่มขึ้น (ลดลง) ( 6,810,904) 6,810,904 หนี้สินหมุนเวียนอื่นลดลง ( 13,696,859) ( 21,729,173) เงินรับล่วงหน้าเพื่อสิทธิการซื้อเผื่อเลือกลดลง ( 11,043,952) ( 45,551,793) เงินสดสุทธิได้มาจากกิจกรรมดำเนินงาน 565,134,502 666,430,176 - 2 - บา ท 2542 2541 กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน ซื้อสินทรัพย์ถาวรเพิ่มขึ้น ( 372,625,030) ( 367,070,197) เงินรับจากการจำหน่ายสินทรัพย์ถาวร 249,488,228 331,700,511 เงินสดสุทธิใช้ไปในกิจกรรมลงทุน ( 123,136,802) ( 35,369,686) กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน เงินกู้ยืมจากสถาบันการเงินลดลง ( 507,797,196) ( 513,134,073) เงินกู้ยืมระยะสั้นและเจ้าหนี้บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน เพิ่มขึ้น (ลดลง) 30,804,870 ( 120,199,171) เงินสดสุทธิใช้ไปในกิจกรรมจัดหาเงิน ( 476,992,326) ( 633,333,244) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดลดลง - สุทธิ ( 34,994,626) ( 2,272,754) เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันต้นปี 73,890,781 76,163,535 เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด ณ วันสิ้นปี 38,896,155 73,890,781 ข้อมูลกระแสเงินสดเปิดเผยเพิ่มเติม เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดประกอบด้วย เงินสดและเงินฝากธนาคาร 41,844,353 33,853,673 เงินลงทุนระยะสั้นในตั๋วสัญญาใช้เงิน - 40,532,862 เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร ( 2,948,198) ( 495,754) 38,896,155 73,890,781 เงินสดจ่ายในระหว่างปีสำหรับ: ดอกเบี้ยจ่าย 126,556,944 241,786,892 ภาษีเงินได้ 7,617,409 28,560,987 โปรดดูรายงานการสอบบัญชีของนายประสิทธิ์ มุสิกพันธุ์ ลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2542 และหมายเหตุประกอบงบการเงิน บริษัท ภัทรลิสซิ่ง จำกัด (มหาชน) หมายเหตุประกอบงบการเงิน วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 1. นโยบายการบัญชีที่สำคัญ การรับรู้รายได้ บริษัทบันทึกรายได้จากสัญญาเช่าระยะยาวตามมาตรฐานการบัญชีฉบับที่ 29 เรื่อง "การบัญชีสำหรับสัญญาเช่าระยะยาว" โดยบริษัทถือปฏิบัติตั้ง แต่วันที่เริ่มทำสัญญาเช่าระยะยาวแต่ละสัญญา ค่าเช่า ซึ่งบันทึกตามวิธีสัญญาเช่าดำเนินงานบันทึกเป็นรายได้ตามระยะเวลาที่ให้เช่า รายได้จากสัญญาเช่าการเงินบันทึกเป็นรายได้ตามจำนวนงวดการผ่อนชำระโดยวิธีผลรวมจำนวนงวด โดยรับรู้ในวันที่ถึงกำหนดชำระค่างวดไม่ว่าจะ เก็บเงินได้หรือไม่ ในระหว่างไตรมาสที่ 1 ถึงไตรมาสที่ 3 ของปีการเงินสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2541 บริษัทได้เปลี่ยนวิธีบันทึกรายได้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน และรายได้จากสัญญาเช่าการเงินสำหรับผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าหกเดือน ซึ่งก่อนหน้านี้เคยรับรู้เป็นรายได้ทั้งหมดตามเกณฑ์สิทธิตลอดระยะเวลาที่ให้เช่า มาเป็นบันทึกรายได้ตามเกณฑ์สิทธิ สำหรับระยะเวลาเพียงหกเดือนโดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2540 ทั้งนี้เพื่อให้สอดคล้องกับหลักความระมัดระวังเกี่ยวกับการบันทึกรายได้ อย่างไรก็ตาม ในไตรมาสที่ 4 ของปี 2541 ฝ่ายบริหารได้ ทบทวนนโยบายการบันทึกรายได้ใหม่อีกครั้งหนึ่งและได้ตัดสินใจเปลี่ยนวิธีการบันทึกรายได้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานและรายได้จากสัญญาเช่าการเงินใหม่โดยรับรู้เป็นรายได้ทั้งหมดตามเกณฑ์ สิทธิสำหรับระยะเวลาเพียงสามเดือนโดยมีผลย้อนหลังตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2540 ผลของการเปลี่ยนแปลงวิธีการบันทึกรายได้ดังกล่าวทำให้รายได้สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน 2541 ลดลงเป็น จำนวนประมาณ 33.3 ล้านบาท (1.11 บาทต่อหุ้น) ผลสะสมของการเปลี่ยนแปลงนี้ จนกระทั่งถึงวันที่ 30 กันยายน 2540 จำนวนประมาณ 38.0 ล้านบาท ได้แสดงแยกไว้ต่างหากในงบ กำไรขาดทุน - 2 - ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญ บริษัทตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเท่ากับผลเสียหายโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการ เรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ไม่ได้ ผลเสียหายดังกล่าวประมาณขึ้นจากประสบการณ์ใน การเรียกเก็บเงินในอดีตและการพิจารณาฐานะของลูกหนี้ในปัจจุบัน เงินลงทุน เงินลงทุนในหุ้นทุนของบริษัทร่วมและบริษัทอื่น ซึ่งถือไว้เพื่อการลงทุนระยะยาวได้บันทึกไว้ในราคาทุนบริษัทจะบันทึกค่าเผื่อการลดลงของมูลค่าเงินลง ทุนเหล่านี้เมื่อการลดลงของมูลค่ามีลักษณะเป็นการถาวร บริษัทไม่ได้ปรับปรุงบัญชีเงินลงทุนในบริษัทร่วมให้เป็นไปตามวิธีส่วน ได้เสียเนื่องจากไม่มีผลกระทบที่เป็นสาระสำคัญ ค่าเสื่อมราคา บริษัทตัดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวร ยกเว้นสินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานและสินทรัพย์รอให้เช่าโดยวิธีเส้นตรงตามอายุการใช้งานโดยประมาณของสิน ทรัพย์เป็นเวลา ดังนี้ จำนวนปี อาคารชุดสำนักงาน 7 และ 40 เครื่องตกแต่ง ติดตั้งและเครื่องใช้สำนักงาน 5 ยานพาหนะ 5 บริษัทจะตัดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์รอให้เช่าเมื่อเริ่มมีการเช่า บริษัทตัดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานโดยวิธีเส้นตรงจากยอดมูลค่าต้นทุนหักด้วยมูลค่าซากที่ประมาณขึ้นตามอายุของสัญญาเช่า - 3 - ค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน บริษัทตั้งค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของสินทรัพย์ที่ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานเฉพาะผู้เช่ารายที่ค้างชำระเกินกว่าสามเดือน โดยประมาณจากมูลค่าที่คาดว่า จะได้รับคืนของ สินทรัพย์ ซึ่งฝ่ายบริหารอาศัยข้อมูลจากราคาประเมินของสินทรัพย์ตามท้องตลาดโดยเฉลี่ยหักด้วยส่วนลดที่คาดว่าจะเกิดขึ้นซึ่งประมาณโดยฝ่ายบริหาร ค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของทรัพย์สินรอการขาย บริษัทตั้งค่าเผื่อขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลงของทรัพย์สินรอการขาย โดยประมาณจากมูลค่า ที่คาดว่าจะได้รับคืนของสินทรัพย์ ซึ่งฝ่ายบริหารอาศัยข้อมูลจากราคา ประเมินของสินทรัพย์ ตามท้องตลาด รายการบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศ รายการบัญชีที่เป็นเงินตราต่างประเทศในระหว่างปีได้บันทึกเป็นเงินบาทตามอัตรา แลกเปลี่ยน ณ วันที่เกิดรายการนั้น ๆ ส่วนยอดหนี้สินที่เป็นเงินตราต่างประเทศ คงเหลืออยู่ ณ วันที่ในงบดุลแปลงค่าเป็นเงินบาทตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันนั้น กำไรหรือขาดทุนที่เกิดจากการแปลงค่าเงินตราต่างประเทศได้บันทึกรวมไว้ในผลการดำเนินงานของปีปัจจุบัน ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี บริษัทได้ใช้วิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากกำไรทางบัญชีโดยมิได้คำนึงว่ารายการบัญชี ต่าง ๆ จะถือเป็นรายได้หรือถือเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีอากรได้เมื่อใด ในการนี้ ภาษีเงินได้ที่เกิดจากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ทางภาษีอากรและค่าใช้จ่ายซึ่งยังถือหักทางภาษีอากรไม่ได้รวมทั้ง ผลประโยชน์ทางภาษีในอนาคตจากผลขาดทุนทางภาษียกไปจะถูกบันทึกรอตัด บัญชีไว้ในงบดุล ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีนี้จะตัดบัญชีในงวดที่รายได้ดังกล่าวถือเป็นรายได้ทางภาษีอากรแล้วหรือ ค่าใช้จ่ายที่ต้องห้ามดังกล่าวข้างต้นเกิดขึ้นจริงและสามารถถือหักทางภาษีอากรได้ หรือมีการใช้ ผลประโยชน์ทางภาษีจากผลขาดทุนทางภาษียกไป - 4 - ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีที่เกิดจากการรับรู้ผลประโยชน์ทางภาษีจากผลขาดทุนยกไปบันทึกไว้ในบัญชีเฉพาะในกรณีที่บริษัทมั่นใจว่าผลการดำเนินงานในอนาคตของ บริษัทจะมีกำไรเพียงพอ ที่จะสามารถนำภาษีเงินได้รอตัดบัญชีดังกล่าวไปใช้เป็นเครดิตทางภาษีในงวดบัญชีปีต่อ ๆ ไป ในการนี้ บริษัทถือปฏิบัติที่จะพิจารณาจำนวนที่จะสามารถใช้ประโยชน์ได้ ของภาษีเงินได้รอตัดบัญชีดังกล่าวซึ่งบันทึกบัญชีไว้เป็นสินทรัพย์ในงบดุลทุกสิ้นปี โดยเหตุผลดังกล่าว ในปี 2542 บริษัทได้บันทึกผลประโยชน์ทางภาษีจากขาดทุนทางภาษียกไปซึ่งฝ่ายบริหารคาดว่า จะใช้เป็นเครดิตทางภาษีในงวดบัญชีปีต่อ ๆ ไปได้เป็นจำนวนเงิน 8 ล้านบาท ไว้เป็นส่วนหนึ่งของบัญชีภาษีเงินได้รอตัดบัญชี ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้น กำไร (ขาดทุน) ต่อหุ้นคำนวณโดยการหารกำไร (ขาดทุน) สุทธิด้วยจำนวนหุ้นที่มีอยู่ในระหว่างปีถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก (จำนวน 30 ล้านหุ้น) 2. รายการบัญชีกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทมีรายการบัญชีบางส่วนที่เกิดกับบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน บริษัทเหล่านี้เกี่ยวข้องกันโดยมีผู้ถือหุ้น และ/หรือ ฝ่ายบริหารกลุ่มเดียวกัน ผลของรายการดังกล่าวได้แสดง ไว้ในงบการเงินนี้แล้ว ยอดบัญชีคงเหลือ ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 และ 2541 และสำหรับแต่ละปีสิ้นสุด วันเดียวกันที่มีนัยสำคัญที่เกิดจากรายการบัญชีกับบริษัทต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง กันซึ่งเป็นไปตามปกติธุรกิจมีดังนี้ บา ท 2542 2541 เงินฝากธนาคาร 41,139,965 33,150,809 เงินลงทุนระยะสั้นในตั๋วสัญญาใช้เงิน - 40,532,862 ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน 33,259 1,111,911 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิ 836,936 7,709,810 ค่าใช้จ่ายล่วงหน้า 24,196,644 26,582,254 - 5 - บา ท 2542 2541 สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น 592,295 1,028,804 เงินลงทุนในหุ้นทุนของบริษัทร่วม 245,000 245,000 เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน 62,943,842 243,445,531 ส่วนของเงินกู้ยืมระยะยาวที่ถึงกำหนดชำระ ภายในหนึ่งปี 342,080,218 502,687,398 เงินกู้ยืมระยะสั้นและเจ้าหนี้บริษัทที่เกี่ยวข้องกัน 293,650,371 262,845,501 รายได้ค่าเช่ารับล่วงหน้า 125,017 172,692 ดอกเบี้ยค้างจ่าย 2,446,077 458,031 หนี้สินหมุนเวียนอื่น 104,286 6,641,264 เงินกู้ยืมระยะยาวจากบริษัทที่เกี่ยวข้องกัน 236,536,512 400,760,000 เงินรับล่วงหน้าเพื่อสิทธิการซื้อเผื่อเลือก 1,231,501 1,925,523 ค่าเช่ารับจากสัญญาเช่าดำเนินงาน 193,483,756 153,054,596 รายได้จากสัญญาเช่าการเงิน 753,323 1,454,026 ค่าใช้จ่ายทั่วไปและบริหาร 353,200 699,155 ดอกเบี้ยจ่าย 125,793,067 120,910,350 3. ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน ลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานจำนวน 97 ราย ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้ ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 แยกตามอายุหนี้ที่ค้างชำระได้ดังนี้ พันบาท มากกว่า 3 เดือน ถึง 6 เดือน 4,555 มากกว่า 6 เดือน ถึง 12 เดือน 15,247 มากกว่า 12 เดือนขึ้นไป 16,388 รวม 36,190 บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจเกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ค่าเช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงานไม่ได้เป็น จำนวนเงินประมาณ 36.1 ล้านบาท - 6 - 4. ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน - สุทธิ บา ท 2542 2541 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงิน (รวมลูกหนี้ที่ครบกำหนด ชำระภายใน 1 ปี นับจากวันที่ 30 กันยายน 2542 จำนวน 98,022,268 บาท) 211,131,806 364,239,963 หัก ดอกเบี้ยที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ (รวมส่วนที่ครบ กำหนดชำระภายใน 1 ปี นับจากวันที่ 30 กันยายน 2542 จำนวน 6,330,333 บาท) (11,467,889) (28,765,644) สุทธิ 199,663,917 335,474,319 ลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงินจำนวน 53 ราย ที่อาจมีปัญหาในการชำระหนี้ ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 แยกตามอายุหนี้ที่ค้างชำระได้ดังนี้ พันบาท มากกว่า 3 เดือน ถึง 6 เดือน 7,069 มากกว่า 6 เดือน ถึง 12 เดือน 35,680 มากกว่า 12 เดือนขึ้นไป 46,846 รวม 89,595 บริษัทได้ตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญไว้เป็นจำนวนเท่ากับผลขาดทุนโดยประมาณที่อาจ เกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ตามสัญญาเช่าการเงินไม่ได้เป็นจำนวน เงินประมาณ 84.3 ล้านบาท 5. เงินลงทุนในหุ้นทุนของบริษัทร่วม - ในราคาทุน บาท ชื่อบริษัท ประเภทกิจการ ลักษณะความสัมพันธ์ สัดส่วนเงินลงทุน (%) จำนวนเงิน เงินปันผล บริษัทร่วม บริษัท สารถี จำกัด ให้บริการขัรถ ผู้ถือหุ้น 49 245,000 - - 7 - 6. สินทรัพย์ถาวร - ราคาทุน บา ท 2542 2541 สินทรัพย์ให้เช่าตามสัญญาเช่าดำเนินงาน (ส่วนใหญ่เป็นยานพาหนะ) (หมายเหตุ 12) 1,989,414,993 2,382,690,723 อาคารชุดสำนักงาน (รวมที่ดิน) 113,211,596 113,211,596 เครื่องตกแต่ง ติดตั้งและเครื่องใช้สำนักงาน 16,562,384 16,987,544 ยานพาหนะ 24,562,019 17,986,553 สินทรัพย์รอให้เช่าและสินทรัพย์ระหว่างทาง สำหรับให้เช่า 12,857,553 4,304,545 รวม 2,156,608,545 2,535,180,961 หักค่าเสื่อมราคาสะสม ( 975,486,386) (1,103,641,783) ค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลง ของสินทรัพย์ให้เช่า ( 10,663,855) ( 14,554,756) สินทรัพย์ถาวร - สุทธิ 1,170,458,304 1,416,984,422 ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีมีจำนวนเงินประมาณ 424.4 ล้านบาท และ 534.8 ล้านบาท ในปี 2542 และ 2541 ตามลำดับ 7. ทรัพย์สินรอการขาย บา ท 2542 2541 ที่ดิน 40,430,855 40,430,855 ยานพาหนะ 26,783,477 24,239,233 อาคารชุด 5,227,066 5,227,066 รวม 72,441,398 69,897,154 หัก ค่าเสื่อมราคาสะสม (19,269,325) (15,044,090) ค่าเผื่อผลขาดทุนจากมูลค่าที่ลดลง ( 3,800,000) - ทรัพย์สินรอการขาย - สุทธิ 49,372,073 54,853,064 ค่าเสื่อมราคาสำหรับปีมีจำนวนเงินประมาณ 6.2 ล้านบาท และ 8.8 ล้านบาท ในปี 2542 และ 2541 ตามลำดับ - 8 - 8. เงินเบิกเกินบัญชีและเงินกู้ยืมจากสถาบันการเงิน บา ท 2542 2541 เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร 2,948,198 495,754 ตั๋วเงินจ่าย 60,000,000 - เงินกู้ยืมจากธนาคาร - 242,966,529 รวม 62,948,198 243,462,283 ณ วันที่ 30 กันยายน 2542 บริษัทมีวงเงินกู้ยืมและสินเชื่ออื่น ๆ กับธนาคารในประเทศ ที่เกี่ยวข้องกันแห่งหนึ่งในวงเงินรวมประมาณ 1,250 ล้านบาท โดยเสียดอก เบี้ยในอัตราตามที่ระบุไว้ในสัญญา (ยังมีต่อ)